決算のとき
- 年税額（法人税・地方法人税・住民税・事業税の合計）を、税理士の計算資料と突き合わせた
- 期中の中間納付額を確認し、
仮払法人税等の残高と一致している - 費用に計上したのは、中間納付を差し引く前の年税額の全額になっている
-
仮払法人税等の残高がゼロになっている（残っていないか） - 赤字決算なら、均等割の分だけ
未払法人税等が残っている - 消費税（
未払消費税等）を混ぜていない -
預り金を混ぜていない - 中間納付のほうが多いときは、
未収還付法人税等として資産に振り替えた
納付のとき
- 納付書が全部そろっている（税務署／都道府県／市区町村）
- 納付期限（原則、事業年度終了日の翌日から2か月以内）を手帳やカレンダーに入れた
- 納付の仕訳を
未払法人税等の取り崩しで切った（租税公課にしていない） - 納付後、
未払法人税等の残高がゼロになったか確認した - 端数が残った場合、金額と原因をメモして次回の税理士確認に回した
申告書が届いたとき
- 別表五(二)の「納税充当金」の期末残高と、決算書の
未払法人税等が一致している
この内容は記事「未払法人税等と納税充当金｜決算での計上から納付までの仕訳」のチェックリストです。印刷してそのままお使いいただけます。 ／ 無料ツール一覧へ